はじめに｜預金通帳が見つかれば安心なのか
親が亡くなった後、家族はまず財産のことが気になります。
通帳が見つかると、 「これで財産は分かった」 と思うこともあるでしょう。
しかし、相続では預貯金だけを確認して終わるわけではありません。
不動産や株式、生命保険がある場合もありますし、住宅ローンや借入金などの負債が残されていることもあります。
また、財産の内容が分からなければ、遺言書の内容を実現することも、遺産分割協議を進めることもできません。
そのため相続では、誰が相続人なのかを確認した後、財産調査を行います。
この記事では、財産調査がなぜ必要になるのかを、相続制度全体との関係から解説します。
※相続人調査が必要となる理由については、以下の記事で詳しく解説しています。
「相続人はどのように決まるのか｜なぜ相続人調査が必要になるのか」
財産調査は「財産額を知るためだけ」のものではない
財産調査というと、 「遺産総額を調べる作業」 と思われることがあります。
もちろん、財産額を把握することは重要です。
しかし、財産調査の目的は、単に遺産総額を把握することだけではありません。
相続では、預貯金だけでなく、
・ 不動産
・ 株式や投資信託
・ 自動車
・ 生命保険
・ 貸付金
なども対象になります。
さらに、
・ 住宅ローン
・ カードローン
・ 事業上の借入金
といった負債も相続の対象になります。
そのため財産調査では、 「現金がいくらあるのか」 だけでなく、 「どのような財産や借金が残されているのか」 を確認していきます。
なぜ財産調査をしないと遺産分割協議ができないのか
相続では、相続人全員で遺産分割協議 （相続人全員で財産の分け方を決める話し合い） を行うことがあります。
しかし、財産の内容が分からない状態では、話し合いを始めることができません。
例えば、預金が 2,000万円あると思っていたところ、後から借入金が見つかることがあるかもしれません。
また、遺産分割協議が終わった後に株式が見つかることもあるかもしれません。
このような場合には、話し合いの前提そのものが変わります。
財産が漏れたまま協議を進めると、追加協議が必要になり、協議書の作り直しや名義変更手続きのやり直しにつながることもあります。
そのため、財産調査は遺産分割協議の前提を整える作業でもあります。
財産調査は遺言書を実現するためにも必要になる
財産調査は、遺言書がない場合だけの問題ではありません。
遺言書がある場合にも重要です。
例えば、 「自宅は妻へ相続させる」 という遺言書が残されていたとします。
その自宅がどの不動産なのかが分からなければ、相続登記 （相続による不動産の名義変更） を進められません。
また、 「預金は長男へ」 と記載されていても、どの銀行口座があるのかが分からなければ手続きは止まります。
被相続人の意思を実現するためにも、財産の内容を確認する必要があります。
※遺言書が必要となる場面については、以下の記事で詳しく解説しています。
「遺言書が必要な人とは｜相続のルールだけでは希望を実現しにくいケース」
借金の有無を確認することにも意味がある
財産調査で見落とされやすいのが負債です。
家族は預貯金や不動産には関心を向けますが、借金の確認は後回しになりがちです。
しかし相続では、プラスの財産だけでなく、マイナスの財産も承継します。
例えば、
・ 住宅ローン
・ カードローン
・ 消費者金融からの借入れ
・ 事業上の債務
などです。
借金が多い場合、相続放棄 （財産も借金も引き継がないための家庭裁判所での手続き） を検討することがあります。
なお、相続放棄は、原則として相続の開始を知った日から 3か月以内という期限があります。
借金の存在に気付かないまま期限が過ぎると、負債も相続することになるため、財産調査は早い段階で行われます。
相続税の申告が必要かを判断するためにも財産調査を行う
財産調査には、相続税申告が必要かどうかを判断する役割もあります。
相続税には、
3,000万円＋600万円×法定相続人の数
という基礎控除があります。
そのため、財産総額が基礎控除額を超えるのかを確認しなければ、相続税申告が必要かどうかを判断できません。
また、相続税の申告と納付には、原則として相続の開始を知った日の翌日から 10か月以内という期限があります。
調査が不十分なまま時間が経過すると、申告の準備が間に合わなくなる可能性もあります。
財産調査は、財産を分けるためだけでなく、税務上の手続きに対応するためにも必要になります。
なぜ財産調査は早い段階で行われるのか
財産調査が終わらなければ、その後の判断を進めることができません。
相続放棄をするのか。
遺産分割協議をどのように進めるのか。
相続税申告が必要なのか。
これらはすべて、財産の内容が分かって初めて判断できるものです。
そのため財産調査は、相続手続きの比較的早い段階で行われます。
一般的には、 「相続人調査」 → 「財産調査」 → 「遺産分割協議」 → 「名義変更や相続税申告」 という流れで進んでいきます。
※親が亡くなった後の手続き全体の流れについては、以下の記事で詳しく解説しています。
「相続手続きは何から始めるか｜親が亡くなった後に家族がたどる順番とその理由」
まとめ｜財産調査は相続の対象を確定するために行う
財産調査は、単に遺産総額を調べる作業ではありません。
相続人が何を相続するのかを確認し、その後の手続きを進めるための前提を整える作業です。
財産の内容が分からなければ、遺言書の内容を実現することも、遺産分割協議を行うこともできません。
また、借金の有無が分からなければ、相続放棄を検討することも難しくなります。
さらに、相続税申告が必要かどうかを判断するためにも、財産調査は欠かせません。
相続では、誰が相続人なのかを確認した後、何を相続するのかを確認します。
財産調査は、そのために行われる重要な手続きといえるでしょう。
ご相談をご検討の方へ
財産調査では、預貯金や不動産だけでなく、借入金や保証債務なども確認する必要があります。
また、相続財産の内容によっては、相続放棄の判断や遺産分割協議の進め方、相続税申告の要否も変わります。
何から調べればよいのか分からない場合、まず把握している財産や書類を整理するところから始めてみてください。
そこから、相続手続き全体の進め方が見えてくることがあります。